Изменение ставок таможенного НДС
Добрый день, дорогие форумчане, помогите разобраться со сложившейся ситуацией.
До 01.01.12 г. мы при импорте детских подгузников платили таможенный НДС 10% и реализовывали товар покупателям соответственно с НДС 10%.
Далее С 01.01.2012 г. у нас поменялся код ТН ВЭД на 9619002100 и вышло новое постановление правительства № 1002 от 08.12.2010г. и в нем нет нашего кода и нет Пункта № 16 часть «Б» на которые мы ссылались по постановлению правительства № 718, применяя ставку НДС 10%. Вывод: до 01.01.12 г. был НДС 10%, а с 01.01.12 - НДС18%.
Соответственно, товар в начале февраля нам растаможили уже с НДС 18%.
Далее в феврале 2012 г. выходит Постановление Правительства РФ от 6 февраля 2012 года N 97 (опубликованано Собрание законодательства РФ от 13.02.2012 № 7), кото-рое вносит изменения в некоторые постановления правительства, а именно Постановление Правительства Российской Федерации от 31 декабря 2004 г. N 908 "Об утверждении перечней кодов видов продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов", которые распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2012 г. Согласно этому постановлению, а именно п.5 «Б» ТН ВЭД 9619002100 «детские пеленки и подгузники» при ввозе на таможенную территорию Российской Федерации облагаются НДС 10% с 01.01.12 г.
На основании всего вышеперечисленного сложилась следующая ситуация:
в начале февраля 12 г. товар растаможили под НДС 18%, далее товар полной партией был продан покупателю с НДС 18%. В конце февраля введено в действие постановление пр-ва, отменяющее НДС 18%.
В настоящее время подан запрос на корректировку декларации на товары на ставку НДС 10%, в течение 30 дней ее должны скорректировать (апрель 2012 г.-май 2012- 2 квартал 2012 г.) и мы будем писать запрос в таможенный орган на возврат излишне оплаченных 8 % НДС.
ВОПРПОС: Как отразить сложившуюся ситуацию в налоговом учете по НДС в 1 квартале 2012 г.:
1) Нужно ли корректировать отгрузочные документы покупателю (документы реализации), выписанные в феврале 2012 г.с НДС 18%, исправляя НДС с 18% на 10%? И можно ли это сделать сейчас в 1 квартале до получения корректирующей декларации на товары, ссылаясь просто на постановление правительства?
2) Вопрос удален модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.
До 01.01.12 г. мы при импорте детских подгузников платили таможенный НДС 10% и реализовывали товар покупателям соответственно с НДС 10%.
Далее С 01.01.2012 г. у нас поменялся код ТН ВЭД на 9619002100 и вышло новое постановление правительства № 1002 от 08.12.2010г. и в нем нет нашего кода и нет Пункта № 16 часть «Б» на которые мы ссылались по постановлению правительства № 718, применяя ставку НДС 10%. Вывод: до 01.01.12 г. был НДС 10%, а с 01.01.12 - НДС18%.
Соответственно, товар в начале февраля нам растаможили уже с НДС 18%.
Далее в феврале 2012 г. выходит Постановление Правительства РФ от 6 февраля 2012 года N 97 (опубликованано Собрание законодательства РФ от 13.02.2012 № 7), кото-рое вносит изменения в некоторые постановления правительства, а именно Постановление Правительства Российской Федерации от 31 декабря 2004 г. N 908 "Об утверждении перечней кодов видов продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов", которые распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2012 г. Согласно этому постановлению, а именно п.5 «Б» ТН ВЭД 9619002100 «детские пеленки и подгузники» при ввозе на таможенную территорию Российской Федерации облагаются НДС 10% с 01.01.12 г.
На основании всего вышеперечисленного сложилась следующая ситуация:
в начале февраля 12 г. товар растаможили под НДС 18%, далее товар полной партией был продан покупателю с НДС 18%. В конце февраля введено в действие постановление пр-ва, отменяющее НДС 18%.
В настоящее время подан запрос на корректировку декларации на товары на ставку НДС 10%, в течение 30 дней ее должны скорректировать (апрель 2012 г.-май 2012- 2 квартал 2012 г.) и мы будем писать запрос в таможенный орган на возврат излишне оплаченных 8 % НДС.
ВОПРПОС: Как отразить сложившуюся ситуацию в налоговом учете по НДС в 1 квартале 2012 г.:
1) Нужно ли корректировать отгрузочные документы покупателю (документы реализации), выписанные в феврале 2012 г.с НДС 18%, исправляя НДС с 18% на 10%? И можно ли это сделать сейчас в 1 квартале до получения корректирующей декларации на товары, ссылаясь просто на постановление правительства?
2) Вопрос удален модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.
Comments
-
Цитата: ВОПРПОС:Как отразить сложившуюся ситуацию в налоговом учете по НДС в 1 квартале 2012 г.:1) Нужно ли корректировать отгрузочные документы покупателю (документы реализации), выписанные в феврале 2012 г.с НДС 18%, исправляя НДС с 18% на 10%? И можно ли это сделать сейчас в 1 квартале до получения корректирующей декларации на товары, ссылаясь просто на постановление правительства?2)В декларации по НДС за 1 квартал 2012 г. в строке 180 «таможенным органам по товарам, ввезенным в таможенных режимах выпуска для внутреннего по-требления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории» мы указываем сумму НДС 18%, которая стоит в первоначальной декларации на то-вары И после того как поступит корректирующая декларация на товары во втором квартале 2012 г. мы сумму разницы 8% НДС поставим на восстановление по итогам уже второго квартала 2012 г. или будем уточнять декларацию за 1 квартал 2012 г.?
Добрый день. Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос, об оформлении отгрузочных документов, остаётся в этой теме, а второй (я его выделила синим цветом), о декларации по НДС, задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме.
И, пожалуйста, будьте внимательны при выборе раздела для размещения вопроса. Данную тему я переношу в раздел "Оформление подтверждающих документов" -
Добрый день!
Насколько я понимаю, у Вас две проблемы:
1) заплатили на таможне 18%, а сейчас пытаетесь переоформит всё на 10% с возвратом (зачетом) лишнего НДС;
2) продали с 18%, а сейчас с покупателями переоформляете на 10% с возвратом им (зачетом в счет будущих поставок) лишнего НДС.
Так?
Если так, то логично сделать следующее:
1. Выставляете всем покупателям исправленный счет-фактуру.
2. Учитываете в декларации именно исправленный вариант (или сначала первоначальный, затем исправленный с уменьшением первоначального...)
3. Учитываете в вычете 10%.
Вот, как-то так...
Успехов! -
Цитата: Добрый день!Насколько я понимаю, у Вас две проблемы:1) заплатили на таможне 18%, а сейчас пытаетесь переоформит всё на 10% с возвратом (зачетом) лишнего НДС;2) продали с 18%, а сейчас с покупателями переоформляете на 10% с возвратом им (зачетом в счет будущих поставок) лишнего НДС.Так?Если так, то логично сделать следующее:1. Выставляете всем покупателям исправленный счет-фактуру.2. Учитываете в декларации именно исправленный вариант (или сначала первоначальный, затем исправленный с уменьшением первоначального...)3. Учитываете в вычете 10%.Вот, как-то так...Успехов!
Добрый день, да покупателям я переделала НДС с 18% на 10%, теперь встает вопрос по поводу вычетов, в декларации я показываю реализацию с 10% НДС, а вот вычет не имею права показать 10%, т.к. корректировочная ГТД будет готова только в мае ( с указанием ставки 10%) сейчас могу поставить только вычет 18% на который имеются подтверждающие документы. И получается по итогам 1 квартала НДС к возмежению из бюджета, но по факту то когда у меня будет КТД будет НДС к уплате , вот и не знаю как поступить
