Как ИП на УСН (6%) рассчитать взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тысяч рублей?

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: Здравствуйте.ИП на УСН 6%. Доход поступает на расчетный счет. Доход (поступления по банку) за 2021 год составили 540125,25. В декларации по УСН сумма полученных доходов отражена 540125 рублей. В книге учета доходов и расходов сумма полученных доходов отражена также 540125 рублей (без копеек). Как правильно платить 1% свыше дохода 300000 рублей? Также без копеек, 2401 руб.?

  Читаем Приказ Минфина России от 22.10.2012 N 135н (ред. от 07.12.2016) "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.."
  

  Цитата: 1.1. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее - налогоплательщики),ведут Книгу учета доходов и расходоворганизаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее - Книга учета доходов и расходов), в которой в хронологической последовательностина основе первичных документовпозиционным способом отражают все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период.

   т.е. в КУДиР доходы должны отражаться с копейками - 540125,25.
  

  Цитата: 6. Сумманалогаисчисляетсяв полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля.

  Округление страховых взносов НК не предусмотрено, поэтому в вашем случае 1% на ОПС - 2401,25
• Гражданка Шилова, здравствуйте.
  

  Цитата: т.е. в КУДиР доходы должны отражаться с копейками - 540125,25.

  В КУДиР в разделе I. Доходы и расходы (для 4 квартала) в графе 4 указано "Доходы, учитываемые 
  при исчислении налоговой базы (руб.)". Поэтому и заполнила в рублях, хотя сначала заполнила с копейками.

  Цитата: Округление страховых взносов НК не предусмотрено, поэтому в вашем случае 1% на ОПС - 2401,25

  Склонялась также платить с копейками, но подумала, что если в декларации, которая сдана в налоговую и в их программе полные рубли, то не будут ли эти 25 копеек на переплате?
• Цитата: Склонялась также платить с копейками, но подумала, что если в декларации, которая сдана в налоговую и в их программе полные рубли, то не будут ли эти 25 копеек на переплате?

  Не нужно смешивать всё в кучу. Налог и взносы - ни одно и тоже, это разные виды платежей.
  Декларация представляется по налогу, уплачиваемому по УСН,  налог исчисляется и уплачивается в полных рублях.
  Страховые взносы исчисляются и уплачиваются в рублях и копейках.
  ОплАтите 2401 возникнет недоплата, оплАтите 2402 - переплата по взносам.
• Гражданка Шилова, спасибо за помощь.